給付付き税額控除は、2024年の定額減税の後継的な物価高対策、または中低所得者支援策として注目されています。ただし、2026年6月時点の議論を見る限り、単純に「2026年も定額減税がある」「全員に一律4万円が配られる」と理解すると誤解が生じます。
本記事では、検索されやすい「給付付き税額控除とは」「給付付き税額控除 いつから」「いくら・対象者・定額減税との違い」に答えながら、税理士・会計事務所が顧問先へ説明しやすい形で整理します。直近の内閣官房資料では、当面は税額控除を組み合わせず、既存インフラを活用した『給付に一本化』する方向が示されています。
| 読者の疑問 | 本記事の結論 |
|---|---|
| 給付付き税額控除とは何か | 本来は「税額控除＋控除しきれない分の現金給付」により、納税額が少ない人にも支援を届ける仕組みです。 |
| いつから始まるのか | 2026年6月7日時点で開始時期は未確定です。報道では早期導入が論点ですが、制度開始日は決まっていません。 |
| いくらもらえるのか | 支給額は未確定です。4万円案などは議論・報道段階であり、政府決定ではありません。 |
| 2026年に定額減税はあるのか | 2024年の定額減税は一回限りの措置です。2026年に同じ制度が実施されると決まった事実は確認できません。 |
| 会社の給与計算に影響するのか | 2026年6月時点では、税額控除を当面見送り給付に一本化する方向のため、2024年定額減税と同じ給与計算対応になるとは限りません。 |
給付付き税額控除とは：税額控除＋現金給付の仕組み
給付付き税額控除とは、所得税などから一定額を控除し、納税額が少なく控除しきれない人には差額を現金で給付する仕組みです。通常の税額控除は、税額がある人ほど効果を受けやすく、所得税がゼロまたは少額の人には支援が届きにくい限界があります。給付付き税額控除は、その限界を補うため、減税で引ききれない部分を現金給付で補う考え方です。
たとえば、支援額を10万円と仮定すると、所得税13万円の人は10万円の税額控除を受け、所得税5万円の人は5万円を控除し残り5万円を現金給付で受ける設計が考えられます。所得税ゼロの人は全額給付という発想です。FNNの解説でも、従来型の給付付き税額控除は「減税と給付の組み合わせ」として説明されています。
ただし、2026年6月時点の日本で議論されている制度は、教科書的な「税額控除＋給付」から変化しています。内閣官房が2026年5月27日の社会保障国民会議「給付付き税額控除等に関する実務者会議（第12回）」で示した資料2では、過去の一体措置で実施主体の負担が大きかったことを踏まえ、既存インフラを活用し、給付に一本化して、所得に連動したきめ細かな支援を実現するとされています。また、減税と給付を組み合わせることや、見込みと確定の二段階で給付を行う仕組みとはしない方向も示されています。
したがって、顧問先に説明する際は、次の2段階で整理すると誤解が少なくなります。第一に、給付付き税額控除の本来の意味は「税額控除と現金給付を組み合わせる制度」です。第二に、2026年6月時点の日本の議論では、早期導入と事務負担軽減を優先し、当面は現金給付に一本化する方向で検討されています。
| 区分 | 本来型の説明 | 2026年6月時点の日本の議論 |
|---|---|---|
| 仕組み | 税額控除＋控除しきれない分の現金給付 | 税額控除は当面見送り、給付に一本化する方向 |
| 支援対象 | 納税者、低所得者、非課税者など制度設計による | 中低所得の現役勤労者を中心に検討 |
| 実務処理 | 税務手続・給付手続が併存し得る | 事業者・自治体の事務負担を抑える設計が論点 |
| 目的 | 所得再分配、低所得者支援、就労促進 | 負担軽減、年収の壁への対応、就労促進、子育て世帯への配慮 |
【最重要・速報】2026年6月時点の「確定／未確定」早見表
給付付き税額控除をめぐる報道では支給額や対象者の数字が出ていますが、制度は未確定です。税理士・会計事務所が顧問先に説明する際は、制度の方向性として固まってきたことと、法令・制度としてまだ決まっていないことを切り分けることが重要です。
2026年5月27日の内閣官房資料2では、政策目的として、中低所得の現役勤労者の負担軽減、年収の壁による働き控えの緩和、子育て世帯への配慮が示されています。同資料は、単身者、自営業者、フリーランス、就労し純負担率が現役並みの中低所得高齢者も対象となり得ることを示しています。ただし、支援額、消失所得水準、恒久財源は検討事項です。
| 項目 | 2026年6月7日時点の整理 | 確定度 | 顧問先への説明例 |
|---|---|---|---|
| 給付に一本化 | 内閣官房資料で、既存インフラを活用し「給付に一本化」する方向が示されている。 | 高 | 「当面は会社の給与から税額控除するより、給付制度として設計する方向です」 |
| 税額控除の当面見送り | 税額控除との組合せは制度複雑化・事務負担増につながるとして、当面見送る方向。 | 高 | 「名称に税額控除とありますが、直近の案では税額控除は先送りです」 |
| 対象の中心 | 中低所得の現役勤労者を中心に、働く単身者、自営業者、フリーランス等も含める方向。 | 中〜高 | 「会社員だけでなく、自営業・フリーランスも対象になり得ます」 |
| 年収の壁層 | 社会保険の年収の壁を超えた人への一定上乗せが検討されている。 | 中 | 「働き控えを緩和する設計が検討されています」 |
| 子育て世帯 | 支援額加算または所得上限引上げの方向で検討。 | 中 | 「子育て世帯は上乗せの可能性がありますが、額は未定です」 |
| 支援額 | 具体額は未確定。4万円案などは議論段階。 | 低 | 「何万円もらえるかはまだ決まっていません」 |
| 対象所得水準 | どの所得まで対象とするか未確定。海外例では平均年収の50％前後で消失する例が示されている。 | 低 | 「年収いくらまで対象かは未定です」 |
| 開始時期 | 未確定。報道では早期導入が論点だが、開始日は決定していない。 | 低 | 「いつから始まるかは、制度確定後に確認が必要です」 |
| 財源 | 恒久財源の確保が最大論点の一つ。 | 低 | 「財源が決まらないと制度規模も決まりません」 |
注意すべき点は、「4万円」「5万円」「2027年度導入」などの表現です。これらは政治的提案や報道上の見通しであり、2026年6月7日時点で、国民一人あたり何万円をいつから支給する制度が法令として確定したわけではありません。記事公開後は、中間取りまとめ、税制改正大綱、法案、政省令、自治体通知の順に更新が必要です。
給付付き税額控除はいくら貰える？対象者は誰？
結論として、2026年6月7日時点で給付付き税額控除により「いくら貰えるか」は未確定です。支援額は、純負担率に係る日本と諸外国の差額などを参照しつつ、恒久財源の確保とあわせて検討するとされています。また、支援が消える所得水準についても、純負担率の国際比較等を参照しながら設定するとされており、確定した年収ラインはありません。
内閣官房の制度設計資料では、支援額が所得に応じて変化するイメージが示されています。大きくは、低所得層への定額部分、勤労性所得に応じて支援額が増える逓増部分、一定額が維持される定額部分、所得増に応じて減る逓減部分、最後に消失する部分という設計です。
| 段階 | イメージ | 目的 | 2026年6月時点の注意点 |
|---|---|---|---|
| 第1段階：定額 | 非課税ライン付近などで一定額を支援 | 低所得者にも支援を届ける | 所得把握・申請方法は未確定 |
| 第2段階：逓増 | 勤労性所得が増えるほど支援額が増える | 働くほど手取りが増える設計 | 給与所得・事業所得・雑所得の扱いが論点 |
| 第3段階：定額・上乗せ | 年収の壁を超えた人に一定の上乗せ | 社会保険料負担による手取り減を緩和 | 上乗せ額・対象ラインは未確定 |
| 第4段階：逓減・消失 | 所得が一定以上になると支援が減り、最後はゼロ | 公平性と財源制約への対応 | 消失ラインは未確定 |
「1人4万円案」については、顧問先から質問される可能性が高いテーマです。しかし、税理士としては、4万円は確定した支給額ではなく、政治的提案・報道段階の数字であると説明するのが安全です。定額減税が所得税3万円・個人住民税1万円、合計4万円という設計だったため、4万円という数字が独り歩きしやすい状況にあります。国税庁の定額減税Q&Aでは、2024年分所得税について本人3万円、同一生計配偶者または扶養親族1人につき3万円の定額減税が説明され、財務省資料では個人住民税1万円を含む1人4万円の減税が確認できます。しかし、この2024年制度の金額を、2026年以降の給付付き税額控除にそのまま当てはめることはできません。
世帯別の説明目安
以下は、2026年6月時点の議論を前提とした「説明上の目安」であり、受給可否や金額を判定するものではありません。実際の判定は、制度確定後の所得情報、家族構成、勤労性所得、社会保険加入状況、申請要件などにより変わります。
| 世帯例 | 対象可能性の見方 | 説明上のポイント |
|---|---|---|
| 単身の低所得給与所得者 | 対象になり得る | 個人単位が基本とされ、中低所得の現役勤労者が中心です。 |
| パート勤務で年収の壁付近の人 | 対象・上乗せの可能性 | 社会保険料負担で手取りが減る層への対応が検討されています。 |
| 自営業者・フリーランス | 対象になり得る | 内閣官房資料では自営業者・フリーランスも対象に含めるイメージが示されています。 |
| 子育て世帯 | 上乗せまたは所得上限引上げの可能性 | 子育て世帯への配慮が検討されていますが、金額は未定です。 |
| 年金のみで就労していない高齢者 | 対象外または限定的の可能性 | 直近資料・報道では現役勤労者中心です。働く高齢者は対象に含まれ得ます。 |
| 高所得者 | 対象外の可能性が高い | 所得が一定以上になると支援が逓減・消失する方向です。 |
定額減税との違い：2026年に定額減税はある？
給付付き税額控除を理解するうえで、2024年の定額減税との違いは重要です。定額減税は、令和6年分所得税と令和6年度個人住民税を対象とした一回限りの定額減税措置として実施されました。所得税分は本人3万円、同一生計配偶者または扶養親族1人につき3万円、個人住民税分は1人1万円であり、給与所得者については2024年6月以後の給与・賞与から月次減税を行い、年末調整で精算する仕組みでした。
これに対し、給付付き税額控除は、2026年6月時点では、所得に連動した給付制度として検討されています。政策目的も、単なる一回限りの物価高対策にとどまらず、中低所得の現役勤労者の負担軽減、年収の壁による働き控えの緩和、子育て世帯への配慮という構造的な課題に置かれています。
| 比較項目 | 定額減税（2024年） | 給付付き税額控除（2026年6月時点の議論） |
|---|---|---|
| 制度の性格 | 令和6年分の一回限りの定額減税 | 中低所得勤労者向けの所得連動型支援として検討 |
| 支援方法 | 所得税・住民税から定額控除。控除不足は給付措置と関係 | 当面は税額控除を見送り、給付に一本化する方向 |
| 金額 | 所得税3万円、住民税1万円を基本に家族数で加算 | 未確定。4万円案等は議論段階 |
| 対象 | 合計所得金額1,805万円以下の居住者等 | 中低所得の現役勤労者中心。対象所得水準は未確定 |
| 実務影響 | 給与計算、源泉徴収、年末調整、源泉徴収票記載に大きな影響 | 給付一本化なら給与計算への直接影響は限定される可能性。ただし未確定 |
| 企業の対応 | 月次減税、年調減税、従業員説明、給与明細記載 | 現時点では従業員への制度説明、所得・扶養・口座情報確認の案内準備が中心 |
| 誤解しやすい点 | 控除しきれない人への給付と混同 | 名称に「税額控除」とあるが、当面給付のみの方向 |
顧問先から「2026年も定額減税がありますか」と聞かれた場合は、次のように答えるのが実務的です。
2024年の定額減税は一回限りの制度でした。2026年6月時点で議論されているのは、同じ定額減税の再実施ではなく、給付付き税額控除という新しい中低所得者支援策です。ただし、直近の政府資料では税額控除を当面見送り、給付に一本化する方向が示されており、開始時期や金額は未確定です。
この説明により、従業員や個人顧問先が「また給与から4万円引かれる」「会社がすぐ処理する」と早合点することを避けられます。
給付付き税額控除の実務影響：給与計算・年末調整・確定申告
2026年6月時点で最も重要な実務判断は、今すぐ給与計算ソフトや年末調整事務を変更する段階ではないということです。内閣官房資料では、税額控除との組合せは制度を複雑化させ、中小企業を含む事業者等の事務負担が重くなると指摘されています。そのため、当面の実装が給付に一本化されるのであれば、2024年定額減税のように給与支払者が毎月の源泉徴収税額から控除する事務は発生しない可能性があります。
ただし、企業や税理士事務所が完全に何もしなくてよいという意味ではありません。制度が給付型であっても、従業員から「自分は対象か」「会社に申請するのか」「扶養情報は関係するのか」「公金受取口座を登録したほうがよいのか」といった質問が寄せられる可能性があります。自治体や国の申請案内が始まれば、給与所得、扶養、住民税情報、確定申告の有無などについて相談が増えることも考えられます。
| 実務領域 | 現時点の影響 | 今後確認すべき事項 |
|---|---|---|
| 給与計算 | 直ちに変更不要。税額控除見送りなら直接処理は限定的 | 給与支払者が何らかの証明・通知を担うか |
| 年末調整 | 現時点で専用申告書対応は不要 | 所得・扶養情報が給付判定に使われるか |
| 確定申告 | 自営業者・フリーランスでは所得把握が給付に関係する可能性 | 申告所得、事業所得、業務に係る雑所得の扱い |
| 住民税情報 | 給付対象抽出に活用される可能性が高い | 非課税者・未申告者の扱い |
| 公金受取口座 | 給付の振込インフラとして重要性が高まる可能性 | 登録率、口座確認、振込エラー対応 |
| 顧問先説明 | 質問対応が先行して発生 | 確定・未確定を分けた説明資料の整備 |
内閣官房資料では、給付の事務フローとして、対象者抽出・給付額算定、申請・審査、振込が示され、国と地方が協力して運営する方向が検討されています。また、国によるコールセンター設置、公金受取口座情報の正確性確保、給付額算定のための計算ツールの国による開発も示されています。 この点から、制度が始まる場合には、企業よりも国・自治体の給付事務が中心になる可能性が高いと考えられます。
税理士事務所として今行うべきことは、第一に、制度が未確定であることを所内で共有することです。第二に、顧問先向けに「現時点で決まっていること・決まっていないこと」をA4一枚で整理しておくことです。第三に、2024年定額減税時の問い合わせを振り返り、給与担当者向けの回答例を準備することです。第四に、自営業者・フリーランスには、所得区分、帳簿保存、確定申告の正確性が将来の給付判定に影響し得ることを中立的に伝えることです。
なお、自社製品や特定ソフトへの誘導は慎重に行うべきです。制度が未確定な段階で「このソフトを入れないと対応できない」といった表現は、過度な不安をあおるおそれがあります。現時点では、給与・会計データを正確に整備し、扶養・所得・住所・口座情報を最新化しておくことが基本対応です。
顧問先説明資料：給付付き税額控除のA4まとめ・想定問答
以下は、顧問先へ配布するA4資料として使える要約です。制度が確定するまでは、日付を必ず入れ、更新前提で運用してください。
配布用A4まとめ案
給付付き税額控除とは、税額控除と現金給付を組み合わせ、中低所得者にも支援を届ける仕組みです。 ただし、2026年6月7日時点の政府資料では、早期導入と事務負担軽減の観点から、当面は税額控除を行わず、給付に一本化する方向が示されています。対象は中低所得の現役勤労者を中心に、単身者、自営業者、フリーランス、働く高齢者、年収の壁付近の人、子育て世帯などが検討されています。
| 現時点で方向性が示されていること | まだ決まっていないこと |
|---|---|
| 給付に一本化する方向 | 支給額 |
| 税額控除は当面見送りの方向 | 対象所得水準 |
| 中低所得の現役勤労者を中心に支援 | 開始時期 |
| 年収の壁を超えた人への上乗せを検討 | 申請方法 |
| 子育て世帯への加算等を検討 | 財源 |
よくある誤解として、「2026年も定額減税がある」「全員に4万円が配られる」「会社が給与で処理する」といった理解があります。しかし、2024年の定額減税は一回限りの制度であり、給付付き税額控除の金額・開始時期・実務処理は未確定です。現時点では、会社側で給与計算を変更する必要はありません。今後、政府の中間取りまとめ、税制改正大綱、法案、自治体通知が公表された段階で、改めて対応を確認してください。
想定問答
| 質問 | 回答案 |
|---|---|
| うちは対象になりますか | 2026年6月7日時点では、対象所得水準が決まっていないため判定できません。中低所得の現役勤労者が中心ですが、詳細は制度確定後に確認します。 |
| 従業員へ案内すべきですか | 現時点では「制度は未確定」「会社で直ちに手続するものではない」と案内する程度で十分です。金額や開始時期を断定しないでください。 |
| 給与計算ソフトの設定変更は必要ですか | 現時点では不要です。直近案では税額控除を当面見送り、給付に一本化する方向のため、2024年定額減税と同じ処理になるとは限りません。 |
| 4万円もらえるのですか | 4万円は議論段階の数字であり、制度として確定していません。2024年定額減税の合計4万円と混同しないよう注意が必要です。 |
| 自営業者・フリーランスは対象ですか | 内閣官房資料では自営業者・フリーランスも対象に含めるイメージが示されています。ただし、所得水準や申請方法は未定です。 |
| 公金受取口座は登録すべきですか | 給付の振込に利用される可能性があります。登録の要否は制度確定後に確認が必要ですが、登録情報の正確性は重要です。 |
| 年収の壁を超えたら得になりますか | 年収の壁を超えた人への上乗せが検討されていますが、具体額は未定です。現時点で働き方を変更する判断材料にするのは早いです。 |
| 2026年に定額減税はありますか | 2024年の定額減税は一回限りの制度です。2026年に同じ定額減税を行うと決まった事実は確認できません。 |
給付付き税額控除のメリット・デメリット・今後の論点
給付付き税額控除のメリットは、税だけでなく社会保険料や現金給付を含めた純負担率を調整し、所得に連動した支援を届けられる点にあります。内閣官房資料は、給付付き税額控除の意義として、税・社会保険料・現金給付を総合的に捉え、純負担率を調整する点を挙げています。 中低所得の勤労者にとっては、物価高や社会保険料負担のなかで、手取りの下支えにつながる可能性があります。
また、年収の壁への対応も重要です。社会保険の適用により、一定の収入を超えると保険料負担が発生し、手取りが一時的に減る場合があります。内閣官房資料では、年収106万円の場合に約15.8万円の社会保険料負担が生じるとの試算が示されています。 この負担増を給付で緩和できれば、働き控えを減らし、人手不足対策にもつながる可能性があります。
一方で、デメリットや課題も少なくありません。第一に、制度が複雑化しやすい点です。所得に応じて定額、逓増、定額、逓減、消失という設計を採る場合、対象者にとって自分がいくら受け取れるか分かりにくくなります。第二に、所得把握の問題です。給与所得者は比較的把握しやすい一方、自営業者・フリーランス・副業所得者では、事業所得、業務に係る雑所得、その他所得の整理が問題になります。第三に、財源です。時事通信は、具体的な支援額、対象の線引き、財源は今後の検討課題であり、恒久財源の確保が最大の懸案の一つだと報じています。
| 観点 | メリット | デメリット・課題 |
|---|---|---|
| 所得再分配 | 中低所得者に支援を届けやすい | 所得把握が不十分だと不公平が生じる |
| 就労促進 | 年収の壁を超えても手取り増を設計しやすい | 給付の逓減設計によっては別の壁が生じる |
| 実務負担 | 給付一本化なら企業の給与事務負担を抑えられる | 自治体・国の給付事務、申請、口座確認が重くなる |
| 子育て支援 | 子育て世帯への上乗せが可能 | 世帯情報・扶養情報の把握が複雑 |
| 財政 | 必要な層に絞れば効率的 | 恒久財源の確保が必要 |
今後の論点は、少なくとも四つあります。第一に、どの所得水準まで対象にするかです。海外制度では平均年収の50％前後で支援が消える例が参照されていますが、日本でそのまま採用すれば対象が狭くなりすぎるとの議論もあります。 第二に、給付額をいくらにするかです。物価高対策として十分な水準にするほど財源が必要になり、財源制約を重視すると支援効果が限定されます。第三に、働いていない低所得者や年金生活者をどう扱うかです。現役勤労者中心の制度では、非就労の低所得者への説明が課題になります。第四に、税制改正・社会保障制度・自治体事務をどのように接続するかです。
FAQ
Q1. 給付付き税額控除とは何ですか。
給付付き税額控除とは、税額控除と現金給付を組み合わせ、納税額が少ない人や非課税者にも支援を届ける仕組みです。通常の税額控除は税額がなければ効果が限定されますが、給付付きにすることで控除しきれない分を現金給付として補えます。ただし、2026年6月時点の日本の議論では、税額控除を当面見送り、給付に一本化する方向が示されています。
Q2. 給付付き税額控除はいつから始まりますか。
2026年6月7日時点で、開始時期は確定していません。報道では早期導入が論点とされていますが、制度開始日、申請開始日、初回支給日は決まっていません。中間取りまとめ、税制改正大綱、法案、自治体通知などを確認する必要があります。
Q3. いくらもらえますか。
支給額は未確定です。4万円案や5万円案などの数字が報道・提案として出ることがありますが、政府決定ではありません。2024年の定額減税が所得税3万円・住民税1万円だったため4万円という数字が注目されますが、給付付き税額控除の支給額とは分けて考える必要があります。
Q4. 対象者は誰ですか。
中低所得の現役勤労者が中心になる方向です。内閣官房資料では、単身者、自営業者、フリーランス、就労し純負担率が現役並みの中低所得高齢者も対象になり得ることが示されています。ただし、具体的な所得水準、家族構成の扱い、配偶者所得の勘案方法は未確定です。
Q5. 2026年に定額減税はありますか。
2024年の定額減税は一回限りの制度です。2026年6月時点で、2024年と同じ定額減税が再び実施されると決まった事実は確認できません。現在議論されているのは、給付付き税額控除という別の制度であり、直近案では給付に一本化する方向です。
Q6. 会社の給与計算や年末調整で処理するのですか。
現時点では未確定です。ただし、内閣官房資料では、税額控除との組合せは中小企業を含む事業者等の事務負担が重くなるとされ、給付に一本化する方向が示されています。そのため、2024年定額減税と同じように給与計算・年末調整で直接控除する制度になるとは限りません。
Q7. 年収の壁を超えた人は有利になりますか。
年収の壁を超えた人に一定の支援額を上乗せする方向が検討されています。目的は、社会保険料負担による手取り減を緩和し、働き控えを減らすことです。ただし、上乗せ額や対象ラインは未確定のため、現時点で働き方を変更する根拠にするのは早いです。
Q8. 自営業者やフリーランスも対象ですか。
対象になり得ます。内閣官房資料では、自営業者やフリーランスも対象に含めるイメージが示されています。ただし、事業所得、業務に係る雑所得、副業所得などの扱いは制度設計上の論点であり、確定申告の正確性が重要になる可能性があります。
Q9. 子育て世帯は上乗せされますか。
子育て世帯については、支援額の加算や所得上限の引上げが検討されています。ただし、子どもの年齢、扶養情報、世帯所得、上乗せ額などは未確定です。確定前に「必ず上乗せされる」と説明するのは避けるべきです。
Q10. 今、企業や個人が準備すべきことはありますか。
企業は、現時点で給与計算を変更する必要はありません。まずは制度が未確定であることを従業員に説明できるよう、社内FAQを準備することが有効です。個人は、確定申告、住民税申告、扶養情報、公金受取口座などの情報を正確にしておくことが基本対応です。
まとめ
給付付き税額控除は、税額控除と現金給付を組み合わせ、中低所得者にも支援を届ける制度として議論されてきました。しかし、2026年6月時点の日本の制度設計では、早期導入と実務負担軽減を優先し、当面は税額控除を見送り、給付に一本化する方向が示されています。したがって、名称だけを見て「会社が給与から税額控除する制度」と理解するのは危険です。
中小企業経営者や個人にとって重要なのは、「自分はいくらもらえるのか」より前に、制度がまだ確定していないことを理解することです。支給額、対象所得水準、開始時期、財源、申請方法はいずれも未確定です。4万円案などの数字は議論段階であり、2024年の定額減税の金額と混同しないよう注意が必要です。
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更新日：2026年6月7日 本記事は、2026年6月7日時点の一次資料と主要報道に基づきます。給付付き税額控除は制度設計の途中であり、対象者、支給額、開始時期、財源は確定していません。本文では、政府・社会保障国民会議の資料等で確認できる「確定度の高い事項」と、報道・検討段階の「未確定事項」を区別します。